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傳承犯錯 財富打折!第三錯:爸爸送豪宅 子女繳重稅

標籤 : 台北金融,林嘉焜,保單,實質課稅,贈與稅,遺產稅,繼承,房地產
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  家族理財若犯三大錯誤,上一代辛勤工作一生所累積資產,都讓子女或配偶無法順利繼承。
 
Cottage on Money by Images_of_Money, on Flickr
 

第三錯誤:爸爸送豪宅,子女繳重稅

  2017 年 5 月 12 日遺贈稅新制上路,最高邊際稅率 20% 較舊制 (10%) 增加一倍,遺贈稅率從過去單一稅率 10%,改採三級累進稅率,分別為 10%、15%及 20%。高資產家庭對遺贈稅調漲新制,的確應該提出對策。

  新聞報導連戰先生名下市值數億元的豪宅,包括兩戶「帝寶」、一戶「元大栢悅」,都在今年 (2017) 新稅上路前,分別贈與三名子女,自己名下留著老字號名宅「國泰一品大廈」。新聞界推估,此舉讓連戰爸爸「省下近兩千四百萬元的稅負,算盤是打得相當精。」(摘錄自由時報 2017.10.18《連戰 3 豪宅贈子女 節稅 2351 萬》)

  據報導,連戰先生在 2010 年以 4.6 億元,買進「帝寶」C棟八樓兩戶,且在「元大栢悅」2008 年預售時買進 12 樓一戶。記者調查地籍資料,這三戶豪宅均在今年 (2017)3 月底以贈與方式分別轉贈給連家三子女,連戰夫婦名下僅留下「國泰一品大廈」二、三樓。

  依據台灣的遺贈稅法規定,財產以「時價」計算。而贈與標的若是房地產,則課稅基礎並非房產之市價,而是房屋評定現值加上公告土地現值。根據新聞內容,以「帝寶」為例,一戶房屋評定現值約 3,000 萬元、公告土地現值約 1 億元,合計一戶帝寶房地產時價可能是 1.3 億元。若新制上路後才贈與,推算要繳納的贈與稅約 2,181 萬元;但在新制上路前贈與,適用單一稅率 10%,贈與稅約 1,278 萬元,可省下贈與稅 903 萬元。計算如下:

推算連戰帝寶節稅規劃

  但是,這樣的節稅規劃,其實是引發重稅危機。根據所得稅法第 14 條第七類、第 14-4 條規定,當子女將來出售受贈取得的房地產時,只能以受贈當時的「房屋評定現值加上公告土地現值 (時價)」為成本。假設連家子女以市價 2.6 億元出售這戶受贈的帝寶豪宅,以房地合一稅為例,計算稅額如下:

以連戰弟寶為例試計算房地合一稅表格

  如果當初,連家子女以自有資金 2.6 億元,向父母以市價購買,則可以省去出售房地的重稅。當初為了省下贈與稅 903 萬元,反而招來出售房地的重稅 1,940 萬元,划算嗎?

 

規劃心法

  父母應該以市價出售給子女,讓子女墊高取得成本,將來出售時,才不至於招來重稅。

  除非,父母持有土地多年,驗算出售房地之土增稅太高,家人只好等待將來以繼承方式取得父母的房地產。

  如果子女沒有自有資金,父母應該提早逐年贈與,讓子女累積合法受贈資金,再回頭以市價向父母購買。

  若子女沒有自有資金,父母可先贈與足夠現金給子女購屋的自備款,子女再向銀行或保險公司借款。就算父母贈與這筆自備款現金,需繳交贈與稅,也有可能值得!

  以上規劃與建議,都必須請稅務專家驗算確認,謀定而後動!


 
 文/
 林嘉焜 

 台北金融講師

 歷任本土及外商之銀行及壽險公司之高階主管,也曾擔任CFP®之講師
 目前主要工作專職於董監股權規劃、稅務規劃、海外金流規劃…等專業諮詢服務。

※ 本專欄非經原作者同意不得轉載 ※
 

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https://www.tff.org.tw/class-in.php?id=359
林嘉焜老師最新課程,豐富的實戰經驗、傾囊相授!現在就點選:從洗錢新聞案例談家族財富規劃與傳承 另開網頁
 
#1 李麗麗 於 2018-03-28 16:30:14 回復

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